Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Điểm mới về thuế TNCN từ 2026

15/07/2026

Tin tức

Chính phủ vừa ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân, với nhiều điểm mới ảnh hưởng trực tiếp đến Bảng lương hàng tháng của doanh nghiệp và người lao động. Dưới đây là tóm tắt những thay đổi quan trọng nhất cùng các khuyến nghị hành động dành cho doanh nghiệp.

Mục lục

1. Các khoản được giảm trừ

Nội dung thay đổi, ảnh hưởng	Thời điểm áp dụng	Căn cứ pháp lý
BHXH, BHYT tự nguyện (theo quy định pháp luật).	01/01/2026	Điều 8 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15; Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Bảo hiểm hưu trí bổ sung/tự nguyện; Bảo hiểm nhân thọ có tích lũy: được trừ tối đa 3.000.000 đồng/tháng (bao gồm cả phần doanh nghiệp đóng cho người lao động).	01/01/2026	Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Chi phí Y tế của người nộp thuế (NNT) và người phụ thuộc (NPT): không quá 23 triệu đồng/năm. Chi phí Giáo dục của NNT và NPT: không quá 24 triệu đồng/năm. Điều kiện áp dụng: Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ; Có bảng kê chi phí khám chữa bệnh; Khám, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước; Các khoản chi khám chữa bệnh này thuộc danh mục BHYT chi trả; Nếu đã được nguồn khác chi trả thay thì NNT không được giảm trừ; Cuối năm, nếu người lao động (NLĐ) có các khoản giảm trừ này thì phải tự thực hiện Quyết toán thuế TNCN.	01/01/2026	Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Mục 3 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP

2. Các khoản được miễn thuế TNCN

Nội dung thay đổi, ảnh hưởng	Thời điểm áp dụng	Căn cứ pháp lý
Lương làm thêm giờ, làm ca đêm phù hợp quy định về điều kiện và thời gian theo pháp luật lao động. Tiền lương những ngày phép năm chưa nghỉ hết trả cho NLĐ khi nghỉ việc (khoản 3 Điều 113 Bộ luật Lao động). Lưu ý: phần DN chi trả cao hơn quy định (vượt quá 40 giờ làm thêm/tháng và quá 200 giờ làm thêm/năm) sẽ tính vào thu nhập chịu thuế và có rủi ro bị loại chi phí khi tính thuế TNDN. DN cần lập bảng kê phản ánh thời gian, nơi làm việc và số tiền chi trả để lưu hồ sơ.	01/01/2026	Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Điều 3 Luật Thuế TNCN 109
Lương thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài / hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế (tham khảo thêm Bộ luật Hàng hải).	01/01/2026	Điều 32 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty TNHH Một thành viên, sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế TNDN.	01/01/2026	Điều 39 Nghị định 253/2026/NĐ-CP

3. Các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế

Nội dung thay đổi, ảnh hưởng	Thời điểm áp dụng	Căn cứ pháp lý
Trợ cấp thôi việc, mất việc, trợ cấp khó khăn đột xuất: nếu được chi trả cao hơn mức luật định vẫn không tính vào thu nhập chịu thuế khi được quy định tại quy chế tài chính, hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.	01/01/2026	Mục 3.h Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Khoản hỗ trợ mà DN trả cho NLĐ để khám, chữa bệnh hiểm nghèo cho NLĐ và thân nhân (con, vợ/chồng, ba mẹ ruột, ba mẹ chồng/vợ, ba mẹ nuôi, mẹ kế, cha dượng): Danh mục bệnh hiểm nghèo theo quy định Bộ Y tế; Mức hỗ trợ không tính thuế tối đa bằng viện phí thực tế sau khi trừ số tiền bảo hiểm chi trả (nếu có).	01/01/2026	Mục 4.b Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Phụ cấp tiền ăn trưa/ăn giữa ca mà DN chi trả cho NLĐ không vượt quá 1.200.000 đồng/tháng.	01/07/2026	Mục 2.g Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Lợi ích nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng cho NLĐ sử dụng, bao gồm các tiện ích đi kèm (điện, nước, internet…).	01/01/2026	Mục 2.h Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP

4. Các điểm mới khác

Nội dung thay đổi, ảnh hưởng	Thời điểm áp dụng	Căn cứ pháp lý
Hợp đồng dịch vụ (HĐDV): Chủ thể chưa đăng ký kinh doanh: thù lao nhận được từ tổ chức chi trả bị khấu trừ 10% thuế. Chủ thể có đăng ký kinh doanh: thù lao không bị khấu trừ thuế, được xem là doanh thu từ hoạt động kinh doanh; chủ thể HĐDV tự kê khai, nộp thuế cho khoản thù lao này.	01/01/2026	Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP; Điều 7 Luật Thuế TNCN 109
Cá nhân cư trú không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng (kể cả trả lương, thu nhập khác cho NLĐ đã chấm dứt HĐLĐ): khấu trừ 10% thuế TNCN nếu khoản thu nhập trên 5 triệu đồng/lần chi trả.	01/01/2026	Mục 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Thu nhập vãng lai bình quân trong năm dưới 15 triệu đồng/tháng và đã khấu trừ 10% tại nguồn thì không cần quyết toán thuế cho khoản thu nhập này nếu không có nhu cầu.	01/01/2026	Mục 1 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Hạn nộp đăng ký người phụ thuộc (NPT) là trước ngày 31/12 đối với tất cả đối tượng NPT; toàn bộ chứng từ cần lưu trữ tại doanh nghiệp.	01/01/2026	Mục 2.a Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Thu nhập chịu thuế của NLĐ nhận bằng ngoại tệ phải quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi NLĐ hoặc DN mở tài khoản. Trường hợp không mở tài khoản tại Việt Nam thì lấy theo tỷ giá Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tại thời điểm phát sinh thu nhập.	01/01/2026	Điều 17 Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Các trường hợp đã kê khai, nộp thuế TNCN năm 2026 từ tháng 01 đến 30/06/2026 thì không phải làm tờ khai điều chỉnh, chỉ điều chỉnh vào Quyết toán thuế năm 2026.	—	Điều 70 Nghị định 253/2026/NĐ-CP

5. Khuyến nghị dành cho Quý Khách hàng

Rà soát chính sách lương, thưởng, phụ cấp: đối chiếu phụ cấp ăn ca, chính sách làm thêm giờ, ca đêm với các hạn mức miễn thuế mới để tránh phát sinh thuế ngoài dự kiến.
Cập nhật quy chế nội bộ: bổ sung/điều chỉnh quy chế tài chính, quy chế lương thưởng, hợp đồng lao động và thỏa ước lao động tập thể — đặc biệt là mức trợ cấp thôi việc, mất việc, khó khăn đột xuất — để được hưởng chính sách không tính thuế đối với phần chi trả vượt mức luật định.
Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ: lưu trữ bảng chấm công, bảng lương, hồ sơ người phụ thuộc; thông báo và hướng dẫn NLĐ lưu giữ hóa đơn, chứng từ y tế, giáo dục để phục vụ giảm trừ và quyết toán thuế.
Rà soát danh sách người phụ thuộc: thực hiện báo giảm các đối tượng NPT (đặc biệt NPT khác) không đủ điều kiện theo quy định mới.
Rà soát hợp đồng dịch vụ, cộng tác viên: xác định đúng nghĩa vụ khấu trừ thuế 10% theo tình trạng đăng ký kinh doanh của từng đối tác/cá nhân cung cấp dịch vụ.
Truyền thông nội bộ: thông tin kịp thời đến người lao động về các thay đổi có ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực nhận và nghĩa vụ thuế cá nhân của họ.

6. HR2B đồng hành cùng Quý Khách hàng

Cập nhật thông tin liên tục: theo dõi và cập nhật kịp thời các văn bản hướng dẫn chi tiết (thông tư, công văn) khi được ban hành, gửi đến Quý Khách hàng ngay khi có thông tin mới.
Tư vấn trực tiếp: hỗ trợ tư vấn cho các tình huống phát sinh cụ thể tại doanh nghiệp của Quý Khách hàng.
Rà soát & tối ưu chính sách: rà soát lại bảng lương và cập nhật các yếu tố thay đổi dựa trên từng khách hàng để đảm bảo tuân thủ đúng luật: các khoản mục tính thuế, không tính thuế, miễn thuế, giảm trừ, mức thuế suất, người phụ thuộc.

Trên đây là những điểm mới đáng chú ý của Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Hãy để lại thông tin tại trang liên hệ chính thức của HR2B để đội ngũ chuyên gia của chúng tôi hỗ trợ tư vấn cụ thể cho từng trường hợp của doanh nghiệp bạn.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP mang đến nhiều thay đổi quan trọng về các khoản giảm trừ, miễn thuế và nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân, ảnh hưởng trực tiếp đến bảng lương hàng tháng. Với hơn 20 năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ tính lương và tư vấn nhân sự, HR2B sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định mới. Liên hệ HR2B ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết.